Reddito stabile tramite Internet. Navigazione


Leggetele attentamente, potrebbero evitarvi errori e perdite di tempo. In ottemperanza con quanto sancito dall'art. Statuto del contribuente al contribuente residente all'estero sono assicurate le informazioni fiscali attraverso: i siti Internet del Ministero dell'Economia e delle Finanze www. La prima cosa da fare La prima cosa che dovete fare è controllare se siete tenuti o meno a fare la dichiarazione. Nel reddito stabile tramite Internet 3 sono indicati alcuni casi particolari in cui i non residenti, proprio a causa di tale condizione, sono esonerati da quest'obbligo.

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Il secondo passo: residente o non residente Reddito stabile tramite Internet volta verificato che avete l'obbligo di presentare la dichiarazione oppure che siete interessati a farlo dovete controllare se avete la possibilità o meno di qualificarvi come soggetti "non residenti". Siete inoltre considerati residenti, ai sensi della legislazione italiana, salvo prova contraria, se siete cittadini italiani cancellati dalle anagrafi della popolazione residente ed emigrati in Stati o territori aventi un regime fiscale privilegiato individuati con decreto del Ministro delle Finanze 4 maggioelencati in un tabella posta in Appendice.

Quindi, se avete trasferito la vostra residenza in uno dei Paesi indicati intale elenco, nel caso in cui siate effettivamente ivi residenti, dovete essere pronti a fornire la prova del reale trasferimento all'estero. Per fornire questa prova potrete utilizzare qualsiasi mezzo di natura documentale o dimostrativa, ad esempio la sussistenza della dimora abituale nel Paese fiscalmente privilegiato, sia personale che dell'eventuale nucleo familiare, l'iscrizione ed effettiva frequenza dei figli presso istituti scolastici o di formazione del Paese estero, lo svolgimento di un rapporto lavorativo a carattere continuativo, stipulato nello stesso Paese estero, ovvero l'esercizio di una qualunque reddito stabile tramite Internet economica con carattere di stabilità, ecc.

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Sono attualmente in vigore convenzioni bilaterali tra l'Italia ed altri Stati per evitare le doppie imposizioni sui redditi; in tali accordi è in genere previsto che ciascuno Stato individui i propri residenti fiscali in base alle proprie leggi.

Nei casi in cui entrambi gli Reddito stabile tramite Internet considerino la persona come loro residente si ricorre ad accordi fra le Amministrazioni fiscali dei due Paesi.

In Appendice, sono elencate tutte le convenzioni contro le doppie imposizioni sottoscritte dallo Stato italiano con altri Stati e tuttora in vigore i testi delle convenzioni sono reperibili anche nel sito Internet del Ministero dell'Economia e delle Finanze, all'indirizzo www. In aderenza agli obblighi derivanti dall'appartenenza dell'Italia all'Unione europea articolo reddito stabile tramite Internet, della legge 30 ottobren.

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A tal fine, la casella "non residenti Schumacher" nel frontespizio va barrata dai soggetti non residenti in Italia che si trovino nelle seguenti condizioni: che il reddito prodotto in Italia sia pari almeno al 75 per cento del reddito dagli stessi complessivamente prodotto; che non fruiscano nello Stato di residenza di agevolazioni fiscali analoghe.

Il decreto del 21 settembre del Ministero dell'Economia e delle Finanze ha dato attuazione al comma 3-bis dell'articolo 24 del testo unico delle imposte sui redditi di cui al decreto del Presidente delle Repubblica 22 dicembrereddito stabile tramite Internet. Il decreto disciplina, tra l'altro, la determinazione del reddito e dell'imposta dei soggetti "Schumacker", il riconoscimento delle deduzioni e delle detrazioni dall'imposta lorda, nonché delle detrazioni per carichi di famiglia di cui all'articolo 12 del TUIR da parte del sostituto d'imposta.

L'economia digitale Basata sulle tecnologie informatiche, che ne rappresentano il pilastro, l'economia digitale comprende tutte le attività economiche che sulle tecnologie digitali si sono sviluppate e che ad esse fanno riferimento. La sempre maggiore interconnessione con l'economia tradizionale, peraltro, rende ardua e sfuggente ogni definizione più precisa. L'avvento dell'economia digitale ha determinato importanti sfide dal punto di vista fiscale. Nel panorama globalizzato dell'economia mondiale, infatti, le politiche fiscali si sono trovate ad affrontare fenomeni di alta mobilità dei contribuenti e del capitale, di alto numero di transazioni transfrontaliere e di internazionalizzazione delle strutture finanziarie. In questo contesto alcuni operatori economici, approfittando dell'incertezza che circonda fenomeni nuovi e non ancora adeguatamente regolati, hanno elaborato pratiche di evasione o - più frequentemente - elusione fiscale finalizzate a massimizzare i propri profitti e minimizzare, per contro, il contributo a favore dell'erario.

I soggetti sono tenuti alla conservazione e all'esibizione dei documenti all'amministrazione finanziaria qualora ne faccia richiesta. Redditi da non dichiarare Oltre ai casi di esonero dalla presentazione della dichiarazione riportati nel FASCICOLO 1, capitolo 3, della PARTE I "Chi è esonerato dalla presentazione della dichiarazione", non sono in ogni caso da dichiarare, e, quindi, il loro possesso da parte di non residenti non implica in alcun modo un obbligo di dichiarazione verso l'amministrazione fiscale italiana: redditi di capitale per i quali, nei confronti di non residenti, è prevista l'esenzione o l'applicazione di una ritenuta alla fonte a titolo d'imposta o l'imposta sostitutiva secondo quanto stabilito dalla normativa nazionale o dalle convenzioni per evitare le doppie imposizioni ad es.

Rimborsi di imposta in base a convenzioni internazionali Se avete diritto a un rimborso di imposta in base alle norme di una convenzione internazionale, dovete chiederlo presentando un'apposita domanda sul modello, reperibile sul sito www. Termine per richiedere il rimborso: 48 mesi dalla data del prelevamento dell'imposta art. Domanda di rimborso Nel caso in cui avete subito in Italia una ritenuta superiore a quanto previsto dalla convenzione per evitare le doppie imposizioni vigente tra l'Italia ed il Paese di residenza, potete chiedere il rimborso delle imposte pagate in eccedenza.

Il termine di decadenza per la presentazione della domanda di rimborso è di 48 mesi decorrenti dal reddito stabile tramite Internet in cui è stata effettuata la ritenuta, direttamente da amministrazioni dello Stato o da altro sostituto. Le istanze dovranno essere corredate in ogni caso da una certificazione di residenza rilasciata dalle Autorità fiscali del Paese di residenza, nonché dalla documentazione necessaria per dimostrare il possesso dei requisiti previsti dalla convenzione stessa.

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Al modello deve essere allegata la documentazione comprovante il diritto al rimborso reddito stabile tramite Internet esempio la documentazione riguardante i requisiti relativi alla detenzione della partecipazione, copia delle certificazioni relative ai proventi erogati in Italia, documentazione originale o copia autentica comprovante l'effettiva corresponsione dei dividendi o degli interessi al beneficiario. I soggetti iscritti presso l'Anagrafe Consolare, devono contestualmente inoltrare, anche tramite fax, copia della predetta richiesta al competente Consolato italiano all'estero, allegando la fotocopia di un valido documento di riconoscimento.

I cittadini italiani temporaneamente non residenti e non iscritti presso l'Anagrafe Consolare, per consentire la verifica della propria identità devono recarsi personalmente al Consolato dove esibiranno un valido documento di riconoscimento. Il Consolato effettuati gli opportuni controlli, provvede a far recapitare la prima parte del codice Pin e la relativa password. Come si eseguono i versamenti Pagamento dall'estero Oltre alle modalità di pagamento indicate in via generale per tutti i contribuenti nel FASCICOLO 1, capitolo 6, PARTE I "Modalità e termini di versamento", i contribuenti residenti fuori dal territorio nazionale possono effettuare il versamento tramite: il servizio telematico Internet offerto dall'Agenzia delle Entrate, se sono in possesso della relativa abilitazione e sono titolari di un conto corrente presso una delle banche convenzionate con l'Agenzia delle Entrate, il cui elenco aggiornato è disponibile sul sito www.

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Non è possibile effettuare i pagamenti tramite assegni. Per le modalità di pagamento dall'estero delle addizionali all'IRPEF e per ulteriori informazioni, consultare il sito internet dell'Agenzia delle Entrate www. Dati personali Nel frontespizio i soggetti non residenti devono compilare la parte denominata "Residente all'estero". Residente all'estero Scrivere nel settore, per esteso, in quest'ordine: il codice fiscale attribuito dallo Stato estero di residenza o, nel caso in cui lo stesso non sia previsto dalla legislazione del Paese di residenza, un analogo codice identificativo ad esempio codice di Sicurezza sociale, codice identificativo generale, ecc.

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Se la legislazione dello Stato di residenza non prevede alcun codice identificativo lasciare la casella in bianco; il nome dello Stato estero; il codice dello Stato estero nel quale avete la residenza.

Nel caso di più suddivisioni territoriali va indicata solo la maggiore ad esempio se un Paese è suddiviso in Stati federati, a loro volta suddivisi in contee, indicare solo lo Stato federato ; la località di residenza e il vostro indirizzo completo.

Non è facile riconoscere la presenza in Italia di una stabile organizzazione. Vediamo di seguito, con maggiore dettaglio le tre ipotesi principali per identificare una Stabile Organizzazione di impresa estera in Italia, ovvero: La Stabile Organizzazione Materiale con consistenza fisica; La Stabile Organizzazione Materiale senza consistenza fisica economia digitale ; Oppure, la Stabile Organizzazione Personale. Questo attributo è fondamentale per identificare una Stabile Organizzazione.

Nazionalità Barrare le caselle nell'ultimo settore "Nazionalità" secondo i seguenti criteri: la casella 1 se possedete la nazionalità dello Stato di reddito stabile tramite Internet, cioè se godete dei reddito stabile tramite Internet di cittadinanza in base alla legge di quel Paese; la casella come fare soldi nei modi più insoliti se possedete la nazionalità italiana. Barrare tutte e due le caselle se avete la doppia nazionalità.

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Non barrare le caselle se non avete né la cittadinanza italiana né quella dello Stato di residenza. Domicilio fiscale in Italia Nella sezione "Residenza anagrafica" del frontespizio i soggetti non residenti dovranno indicare reddito stabile tramite Internet loro luogo di domicilio in Italia.

Per i residenti all'estero la legge italiana fissa i criteri per la determinazione di un domicilio fiscale in Italia. In base a tali norme i contribuenti esteri hanno il domicilio fiscale nel comune nel quale il reddito italiano si è prodotto, o, se il reddito si è prodotto in più comuni, nel comune in cui si è prodotto il reddito più elevato. I cittadini italiani che risiedono all'estero in forza di un rapporto di servizio con la pubblica amministrazione, nonché quelli considerati residenti avendo trasferito formalmente la residenza in Paesi aventi un regime fiscale privilegiato indicati dal Reddito stabile tramite Internet.

L'indirizzo del domicilio in Italia va indicato solo nel caso in cui possedete un recapito nel comune reddito stabile tramite Internet è stato individuato il domicilio fiscale. Se l'erede che presenta la dichiarazione è residente all'estero: nella casella "Comune" relativo alla Residenza anagrafica indicherà lo Stato estero di residenza; nella casella "Frazione, via o numero civico" il luogo ove risiede città, comune, ecc.

Tuttavia, nel caso in cui il Paese di residenza sia legato all'Italia da una convenzione per evitare le doppie imposizioni, nella stessa sono in genere previste misure per evitare che su tali redditi si verifichi una doppia imposizione.

I redditi dei terreni e dei fabbricati situati all'estero posseduti da soggetti non residenti non vanno dichiarati. Si considera infatti abitazione principale quella nella quale il contribuente dimora abitualmente.

Conseguentemente nella colonna 2 Utilizzo del quadro RB, non devono essere indicati i codici 1, 5, 6, 11 e Qui di seguito si indicano le modalità di tassazione che riguardano i redditi percepiti da contribuenti residenti in alcuni Stati esteri.

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Per il trattamento di redditi percepiti da contribuenti residenti in altri Paesi è necessario consultare le singole convenzioni i testi delle convenzioni sono reperibili nel sito Internet del Ministero dell'Economia e delle Finanze, all'indirizzo www. BORSE DI STUDIO Per quanto riguarda le borse di studio è previsto, in genere, dalle convenzioni per evitare le doppie imposizioni, che le somme che sono percepite da studenti ed apprendisti allo scopo di sopperire al loro mantenimento, istruzione e formazione non sono imponibili in Italia qualora sussistano entrambe le seguenti condizioni: siano percepite da soggetti non residenti, o che erano non residenti immediatamente prima di giungere nel nostro Reddito stabile tramite Internet, che qui soggiornano al solo scopo di compiere gli studi o completare la propria formazione; provengano da fonti estere.

In tali casi gli stipendi non vanno dichiarati allo Stato italiano.

Sono pensioni imponibili comunque in Italia quelle corrisposte reddito stabile tramite Internet Stato italiano, da soggetti residenti nel territorio dello Stato italiano o da stabili organizzazioni nel territorio stesso a soggetti non residenti. Con alcuni Paesi sono in vigore convenzioni contro le doppie imposizioni sul reddito, in base alle quali le pensioni corrisposte a non residenti sono tassate in modo diverso a seconda che si tratti di pensioni pubbliche o di pensioni private.

In linea generale tali pensioni sono imponibili soltanto in Italia. Sono pensioni private quelle corrisposte da enti, istituti od organismi previdenziali italiani preposti all'erogazione del trattamento pensionistico.

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In linea generale tali pensioni sono imponibili soltanto nel Paese di residenza del beneficiario. Tuttavia le stesse non sono assoggettate a tassazione in Italia se il contribuente ha la nazionalità dello Stato estero in cui risiede. Le pensioni private percepite da residenti di questi Paesi non sono assoggettate a tassazione in Italia. Belgio Le pensioni pubbliche di fonte italiana sono di norma tassate solo in Italia. Tuttavia le stesse non sono assoggettate a tassazione in Italia se il beneficiario, residente in Belgio, ha la nazionalità belga e non quella italiana.

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Le pensioni private percepite da residenti in Belgio non sono assoggettate a tassazione in Italia. Francia Le pensioni pubbliche di fonte italiana sono di norma tassate solo in Italia. Tuttavia le stesse non sono assoggettate a tassazione in Italia se il contribuente ha la nazionalità francese e non quella italiana. Le pensioni private italiane sono tassate, secondo una regola generale, solo in Francia.

Tuttavia le pensioni che la vigente Convenzione Italia-Francia considera pensioni pagate in base alla legislazione di "sicurezza sociale" sono imponibili in entrambi gli Stati. Germania Le pensioni pubbliche di fonte italiana sono di norma tassate solo in Italia.

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Tuttavia le stesse non sono assoggettate a tassazione in Italia se il contribuente ha la nazionalità dello Stato estero di residenza e non quella italiana. Le pensioni private percepite da residenti in Germania non sono di regola assoggettate a tassazione in Italia.

Australia Sia le pensioni pubbliche, sia le pensioni private, non sono assoggettate a tassazione in Italia. Canada Le pensioni private di fonte italiana non sono assoggettate a tassazione in Italia se l'ammontare non supera il più elevato dei seguenti importi: Se viene superato tale limite le pensioni sono tassabili anche in Italia.

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Le pensioni pubbliche sono imponibili esclusivamente in Italia. Svizzera Le pensioni private sono tassate soltanto in Svizzera.

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Le pensioni pubbliche di fonte italiana sono assoggettate a tassazione solo in Italia se il contribuente ha la nazionalità italiana, quindi le stesse non sono imponibili in Italia se il contribuente residente in Svizzera non ha la nazionalità italiana. Quando invece il reddito risulta imponibile in Italia l'imposizione avviene secondo le disposizioni della normativa nazionale in materia.